Odpowiedź podsekretarza stanu w Ministerstwie Finansów

- z upoważnienia ministra -

na interpelację nr 4452

w sprawie nieprawidłowości w pobieraniu podatku od lokat bankowych polegających na opodatkowaniu strat poniesionych na tych lokatach

   Szanowny Panie Marszałku! Odpowiadając na przekazaną przy piśmie z dnia 1 sierpnia 2003 r. interpelację Pana Posła Stanisława Żelichowskiego z dnia 27 lipca 2003 r. w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych, uprzejmie wyjaśniam.

   Przepis art. 30 ust. 1 pkt 1b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (DzU z 2000 r. nr 14, poz. 176, ze zm.) stanowi, iż dochodów (przychodów) uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej z odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, prowadzonych przez podmiot uprawniony na podstawie odrębnych przepisów, z wyjątkiem środków pieniężnych gromadzonych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą, nie łączy się z dochodami z innych źródeł i pobiera podatek w formie ryczałtu w wysokości 20% uzyskanego przychodu.

   Z kolei, zgodnie z ust. 3 tego artykułu zryczałtowany podatek od odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania.

   Tak więc, dla określenia podstawy opodatkowania tych przychodów nie uwzględnia się wydatków związanych z prowadzeniem rachunku bankowego. Ryczałtowa forma poboru podatku od uzyskanego przychodu z lokat bankowych wynika z przepisów prawa podatkowego.

   Odpowiadając zaś na pytania Pana Posła, uprzejmie informuję.

   W przypadku zaistnienia nieprawidłowości związanych z poborem zryczałtowanego podatku od odsetek z lokat bankowych na wniosek podatnika organy podatkowe po przeprowadzeniu postępowania podatkowego stwierdzają zasadność takiego wniosku. Zgodnie bowiem z art. 75 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, jeżeli podatnik kwestionuje zasadność pobrania przez płatnika podatku albo wysokość pobranego podatku, ma prawo wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty.

   Z informacji zamieszczonych w Pańskim wystąpieniu wynika, że bank postępował zgodnie z obowiązującym prawem pobierając podatek bez uwzględniania kosztów prowadzenia rachunków. Zatem twierdzenie o pobieraniu podatku od rzekomych strat z lokat bankowych nie znajduje uzasadnienia, gdyż podstawę opodatkowania stanowi przychód.

   Ministerstwu Finansów znane są przypadki oferowania przez instytucje finansowe produktów reklamowanych jako ˝antypodatkowe˝ i żeby wyeliminować możliwości uzyskiwania przychodów, które nie wywołują skutków podatkowych - projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych na 2004 r. zakłada kompleksowe opodatkowanie dochodów kapitałowych, w tym m.in. wprowadza opodatkowanie dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych na giełdzie.

   Przyjęcie przez Parlament zaproponowanych zmian stworzy sytuację, w której wszelkie tzw. produkty antypodatkowe stracą rację bytu.

   Z poważaniem

   Podsekretarz stanu

   Elżbieta Mucha

   Warszawa, dnia 29 sierpnia 2003 r.